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Impôt sur le revenu : revenus locatifs d’un logement conventionné Anah
Le dispositif "Louer abordable" / "Cosse" vous permet de bénéficier d’une déduction de vos revenus fonciers si vous mettez en location un logement dans certaines zones.
De quoi s’agit-il ?
Le dispositif «Louer abordable» vous permet de bénéficier d’une déduction de vos revenus fonciers.
Pour en bénéficier, vous devez impérativement avoir signé une convention avec l’Agence nationale pour l’amélioration de l’habitat (Anah) pour le logement mis en location.
Le montant de la déduction varie selon les éléments suivants :
Type de convention (avec ou sans travaux, loyer pratiqué)
Implantation du logement
Ce dispositif de déduction fiscale ne peut pas se cumuler avec un autre régime d’incitation fiscale (par exemple, réduction d’impôt Duflot/Pinel) .
Il ne s’applique pas aux immeubles classés ou inscrits comme monuments historiques ou ayant reçu le label délivré par la Fondation du patrimoine.
Convention avec l’Anah
Pour signer une convention avec l’Agence nationale pour l’amélioration de l’habitat (Anah), vous devez respecter certains critères, liés au logement, au locataire et au loyer.
Logement
Les logements doivent être loués vides et pour l’habitation principale . Ceux-ci peuvent être récents ou anciens, avec ou sans travaux.
Les logements dont la classe énergie est F ou G sont exclus du dispositif. Un diagnostic de performance énergétique doit être fourni.
Loyer
Lors de la signature du bail, vous devez fixer le loyer en respectant un montant maximal défini par les éléments suivants :
Convention signée
Zone d’implantation du logement
Métropole
Type de Convention | Zonage géographique | ||||
Zone A bis | Reste de la Zone A | Zone B1 | Zone B2 | Zone C | |
À loyerintermédiaire | 11,55 € | 13,04 € | 10,51 € | 9,13 € | |
9,13 € | À loyersocial | 12,27 € | 9,44 € | 8,13 € | 7,81 € |
7,25 € | À loyer très social | 9,55 € | 7,35 € | 6,33 € | 6,06 € |
Outre-mer
Tous les départements d’outre-mer ( DOM ) sont situés en zone B1 :
Type de Convention | Dom |
Zone B1 |
Locataire
Pour bénéficier du dispositif, vous ne devez pas louer aux membres de votre foyer fiscal , à vos ascendants ou descendants .
Vous ne pouvez pas louer le bien à une personne occupant déjà le logement, sauf à l’occasion du renouvellement du bail.
Vous devez louer le bien durant toute la durée d’application de la convention. En cas de départ du locataire, vous devez remettre le bien en location.
Vous devez louer le logement à un locataire dont l’ensemble des ressources sont inférieures à un plafond qui varie selon la convention signée .
Convention à loyer très social
Le bailleur qui signe une convention à loyer très social peut être amené à choisir un locataire parmi des candidats proposés par le préfet. En l’absence de proposition de la part du préfet, il doit choisir un locataire dont les ressources respectent un certain plafond :
Nombre de personnes | Types de personnes Île de France | Île de France | Autre région | |
Paris ou ville limitrophe de Paris | Autre commune | |||
1 | Personne seule | 13 268 € | 13 268 € | 11 531 € |
Personne seule avec la carte mobilité inclusion invalidité | 21 626 € | 21 626 € | 16 800 € | |
2 | 2 personnes | 21 626 € | 21 626 € | 16 800 € |
Situation particulière :- Jeune couple - 2 personnes dont au moins 1 est titulaire de la carte mobilité inclusion invalidité- Personne seule avec 1 personne à charge | 28 348 € | 25 995 € | 20 203 € | |
3 | 3 personnes | 28 348 € | 25 995 € | 20 203 € |
Situation particulière :- 3 personnes dont au moins 1 avec la carte mobilité inclusion invalidité- 1 personne seule avec 2 personnes à charge | 31 029 € | 28 543 € | 22 479 € | |
4 | 4 personnes | 31 029 € | 28 543 € | 22 479 € |
Situation particulière :- 4 personnes dont au moins 1 avec la carte mobilité inclusion invalidité-1 personne seule avec 3 personnes à charge | 36 912 € | 33 792 € | 26 300 € | |
5 | 5 personnes | 36 912 € | 33 792 € | 26 300 € |
Situation particulière :- 5 personnes dont au moins 1 est titulaire de la carte mobilité inclusion invalidité- 1 personne seule avec 4 personnes à charge | 41 539 € | 37 850 € | 29 641 € | |
6 et plus | 6 personnes | 41 539 € | 37 850 € | 29 641 € |
Par personne supplémentaire | + 4 628 € | + 4 235 € | + 3 306 € | |
Rappel
Les communes limitrophes de Paris sont : Aubervilliers, Bagnolet, Boulogne-Billancourt, Charenton-le-Pont, Clichy, Fontenay-Sous-Bois, Gentilly, Issy-les-Moulineaux, Ivry-sur-Seine, Joinville-le-Pont, Le Kremlin-Bicêtre, Les Lilas, Le Pré-Saint-Gervais, Levallois-Perret, Malakoff, Montreuil, Montrouge, Neuilly-sur-Seine, Nogent-sur-Marne, Pantin, Puteaux, Saint-Cloud, Saint-Denis, Saint-Mandé, Saint-Maurice, Saint-Ouen, Suresnes, Vanves, Vincennes
Convention à loyer social
Nombre de personnes | Types de personnes | Île-de-France | Autre région | |
Paris ou ville limitrophe de Paris | Autre commune | |||
1 | 1 personne seule | 24 116 € | 24 116 € | 20 966 € |
1 personne seule ayant la carte mobilité inclusion invalidité | 36 042 € | 36 042 € | 27 998 € | |
2 | 2 personnes | 36 042 € | 36 042 € | 27 998 € |
Situation particulière :- Jeune couple - 2 personnes dont au moins 1 ayant la carte mobilité inclusion invalidité- 1 personne seule avec 1 personne à charge | 47 247 € | 43 325 € | 33 670 € | |
3 | 3 personnes | 47 247 € | 43 325 € | 33 670 € |
Situation particulière :- 3 personnes dont au moins 1 ayant la carte mobilité inclusion invalidité- 1 personne seule avec 2 personnes à charge | 56 410 € | 51 897 € | 40 648 € | |
4 | 4 personnes | 56 410 € | 51 897 € | 40 648 € |
Situation particulière :- 4 personnes dont au moins 1 ayant la carte mobilité inclusion invalidité- 1 personne seule avec 3 personnes à charge | 67 116 € | 61 435 € | 47 818 € | |
5 | 5 personnes | 67 116 € | 61 435 € | 47 818 € |
Situation particulière :- 1 personne avec 4 personnes à charge- 5 personnes dont au moins 1 ayant la carte mobilité inclusion invalidité | 75 523 € | 69 134 € | 53 891 € | |
6 et plus | 6 personnes | 75 523 € | 69 134 € | 53 891 € |
Par personne supplémentaire | + 8 416 € | + 7 703 € | + 6 011 € | |
Rappel
Les communes limitrophes de Paris sont : Aubervilliers, Bagnolet, Boulogne-Billancourt, Charenton-le-Pont, Clichy, Fontenay-Sous-Bois, Gentilly, Issy-les-Moulineaux, Ivry-sur-Seine, Joinville-le-Pont, Le Kremlin-Bicêtre, Les Lilas, Le Pré-Saint-Gervais, Levallois-Perret, Malakoff, Montreuil, Montrouge, Neuilly-sur-Seine, Nogent-sur-Marne, Pantin, Puteaux, Saint-Cloud, Saint-Denis, Saint-Mandé, Saint-Maurice, Saint-Ouen, Suresnes, Vanves, Vincennes
Convention à loyer intermédiaire
Métropole
Composition du foyer fiscal | Zone A bis | Zone A | Zone B1 | Zone B2 | Zone C |
Personne seule | 38 377 € | 38 377 € | 31 280 € | 28 152 € | 28 152 € |
Couple | 57 357 € | 57 357 € | 41 772 € | 37 594 € | 37 594 € |
+ 1 personne à charge | 75 188 € | 68 946 € | 50 233 € | 45 210 € | 45 210 € |
+ 2 personnes à charge | 89 769 € | 82 586 € | 60 643 € | 54 579 € | 54 579 € |
+ 3 personnes à charge | 106 807 € | 97 766 € | 71 340 € | 64 206 € | 64 206 € |
+ 4 personnes à charge | 120 186 € | 110 017 € | 80 399 € | 72 359 € | 72 359 € |
Majoration par personne à charge supplémentaire | + 13 390 € | + 12 258 € | + 8 969 € | + 8 070 € | + 8 070 € |
Outre-mer
Composition du foyer fiscal | Saint-MartinSaint-Pierre-et-Miquelon | Polynésie FrançaiseNouvelle-CalédonieIles Wallis et Futuna | |
Personne seule | 28 606 € | 28 606 € | 31 099 € |
Couple | 38 202 € | 38 202 € | 41 528 € |
+ 1 personne à charge | 45 941 € | 45 941 € | 49 941 € |
+ 2 personnes à charge | 55 461 € | 55 461 € | 60 290 € |
+ 3 personnes à charge | 65 241 € | 65 241 € | 70 923 € |
+ 4 personnes à charge | 73 527 € | 73 527 € | 79 928 € |
Majoration par personne à charge supplémentaire | + 8 206 € | + 8 206 € | + 8 920 € |
Pour connaître la zone à laquelle appartient votre commune, vous pouvez consulter le simulateur :
Intermédiation locative
Le propriétaire a la possibilité de confier la gestion de son logement à louer à un intermédiaire social (association agréée, agence immobilière à vocation sociale) .
Dans ce cas, une prime peut être accordée au propriétaire, sous certaines conditions.
Déductions du revenu
La déduction pratiquée sur votre revenu dépend des éléments suivants :
Type de convention Anah (avec ou sans travaux, niveau de loyer maximum),
Localisation du logement.
Convention Anah avec travaux
Convention Anahconclue au plus tard le 31 décembre 2022 | Zones A, A bis et B1 | Zone B2 | Zone C |
À loyer très social ou social | 70 % | 50 % | 50 % |
À loyer intermédiaire | 30 % | 15 % | 0 |
Convention Anah sans travaux
Convention Anahconclue au plus tard le 31 décembre 2022 | Zones A, A bis et B1 | Zone B2 | Zone C |
À loyer très social ou social | 70 % | 50 % | 0 |
À loyer intermédiaire | 30 % | 15 % | 0 |
À savoir
Si vous optez pour l’intermédiation locative (sous conditions), l’abattement est de 85 %, quelle que soit la zone.
Déclaration
Pour remplir votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :
Brochure sur la déclaration des revenus (indication des documents à fournir ou à conserver).
Direction de l’information légale et administrative
09/04/2021
Questions / réponses
Où s’adresser
Service d’information des impôts
Vous êtes un particulier
Par téléphone :
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
Vous êtes un professionnel
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Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
Préparer votre démarche à l’aide de formulaires
A voir aussi :
Définitons
Résidence principale du locataire : Logement occupé au moins 8 mois par an (sauf obligation professionnelle, raison de santé ou cas de force majeure), soit par le locataire ou la personne avec laquelle il vit, soit par une personne à charge
Foyer fiscal : Ensemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple : époux, épouse et enfants à charge)
Ascendant : Personne dont on est issu : parent, grand-parent, arrière-grand-parent,…
Descendant : Enfant, petit-enfant, arrière petit-enfant
Jeune couple : 2 personnes mariées ou partenaires de Pacs ou concubins, sans enfant, dont la somme des âges révolus n’excède pas 55 ans
Départements et régions d’outre-mer (Drom) : Guadeloupe - Guyane - Martinique - Mayotte - La Réunion
Abréviations
DOM : Département d’outre-mer